✅ Nakit Akım Tablosu Nedir? Ne Değildir?
🔹 Nakit Akım Tablosu Nedir?
Nakit akım tablosu, bir işletmenin belirli bir dönemde gerçekleşen nakit girişlerini ve çıkışlarını gösteren mali tablodur.
Nakit akışı üzerinden işletmenin ödeme gücü, likiditesi ve finansal sağlığı değerlendirilir.
3 ana bölümden oluşur:
Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları
Yatırım faaliyetlerinden nakit hareketleri
Finansman faaliyetlerinden nakit değişimi
❌ Nakit Akım Tablosu Ne Değildir?
Gelir tablosu değildir; kâr değil nakit hareketi gösterir
Tahakkuk esaslı kayıtları içermez; sadece nakit bazlıdır
Fon akım tablosuyla aynı şey değildir
Borç-alacak tablosu değildir; ödeme zamanı değil, gerçekleşen hareket esas alınır
❓ Karıştırılanlar
“Kâr varsa nakit vardır” sanılır; oysa tahsilat yapılmadıysa nakit yoktur
“Fon akışıyla aynıdır” düşünülür; fon akımı finansal kaynakları, nakit akımı gerçek para giriş-çıkışını gösterir
“Kasa hareketiyle aynıdır” sanılır; nakit akımı daha geniş kapsamlıdır
“KOBİ’lerde buna gerek yok” denir; oysa likidite krizi yaşayan pek çok küçük işletme bunu hazırlamadığı için zorlanır
🧠 Uygulama Örneği
Zehra Ltd. Şti., 2024 yılında 2.000.000 TL satış yaptı ama yalnızca 1.200.000 TL’si tahsil edildi.
Aynı yıl 1.000.000 TL ödeme yaptı.
Bu durumda net nakit akışı +200.000 TL oldu.
Kâr etmiş olabilir ama nakdi yetersiz olsaydı personel maaşı bile ödeyemeyebilirdi.
Bu tablo, finansal önlem alma gerekliliğini önceden gösterdi.
🔗 vergimerkezi.com.tr – İstanbul Mali Müşavir ve Vergi Danışmanlığı
🔗 umutakpinar.com – Uzman Destek ve Mali Strateji
